財務管理制度
第一章 總則
第一條 為加強學校財務管理，規(guī)范財務行為，確保各項資產(chǎn)的安全有效使用，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《政府會計準則制度》等相關法規(guī)，制定本制度。
第二條 學校財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；規(guī)范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條 學校財務管理的主要任務：合理編制學校預算，有效監(jiān)控預算執(zhí)行情況，完整、準確編制決算，真實反映學校財務狀況；努力節(jié)約支出，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險；不斷提高財務工作水平，開展經(jīng)濟活動分析，為學校領導和上級主管部門的管理決策提供依據(jù)。
第四條 學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理、權責結合”的財務管理制度。
第五條 學校設財務科，作為學校的財務管理機構,統(tǒng)一管理學校的各項財務管理工作和會計核算工作。
第六條 學校各科室的財務活動應當遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度。
第七條 財務管理制度內(nèi)容包括：預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、項目管理制度、賬務處理制度及會計工作交接、檔案管理和會計電算化管理制度。
第二章 預算管理制度
第八條 為了規(guī)范學校收支行為，提高資金使用的計劃性、科學性，“穩(wěn)健、規(guī)范、高效”地實施預算管理, 維護預算的嚴肅性，保證學校各項資金的有效使用。
第九條 學校預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，年度預算包括收入預算和支出預算、政府采購預算。
（一）收入預算。預算收入指學校開展教學、培訓、科研及其它活動依法取得的非償還性資金，包括財政補助收入和其他收入。
（二）支出預算。預算支出指學校開展教學、培訓、科研及其它活動發(fā)生的各項支出，包括基本支出和項目支出?；局С鲋饕腹べY福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出。項目支出主要指商品和服務支出和對個人和家庭的補助（學生助學金），以及基本建設支出和其他資本性支出。
（三）政府采購預算。根據(jù)《政府采購目錄和采購限額標準》，在一般支出預算基礎上，將其中涉及貨物、工程和服務的各類采購項目按照政府采購預算編制要求進行細化，政府采購預算在時間上與其它支出預算同步編制。
第十條 編制預算應當遵循 “量入為出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當積極穩(wěn)妥，支出預算編制要堅持“統(tǒng)籌兼顧”“保證重點”“量力而行”“勤儉節(jié)約”“講求實效”的原則。預算編制應當收支平衡，不得編制赤字預算。
（一）收入預算的編制應根據(jù)以前年度收入和當年實際收入情況為依據(jù)，在此基礎上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，編制下一年度預算收入計劃。
（二）支出預算根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃、年度工作目標和重點，以及上年預算安排執(zhí)行情況，考慮到新增支出情況進行編制。
1.基本支出預算
基本支出預算主要為人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費。預算編制應優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證學校各項工作正常運轉。
2.項目支出預算
項目支出是在基本支出之外為完成其特定任務或事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。項目支出預算必須將支出內(nèi)容分解細化到每一個最具體的可執(zhí)行項目，明確具體用途，不得擠占、挪用項目資金，改變使用用途。
第十一條 對于部門項目支出，依據(jù)年度預算和項目實施的時間進度及完成情況予以支付。
第十二條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權支付。
第十三條 凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務項目，必須納入政府采購程序，由學校財務科依據(jù)年度政府采購預算和政府采購有關規(guī)定，確定采購方式，落實采購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。
第十四條 預算一經(jīng)通過，即具有制度約束效力，應嚴格按照批準的年度預算指標執(zhí)行，加強預算執(zhí)行的嚴肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。
（一）在年度預算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、終止或國家政策調(diào)整等特殊因素引起預算調(diào)整，應按照有關規(guī)定，重新申請立項或由財政部門調(diào)減支出預算。
（二）非因特殊情況，在預算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：
1.涉及本單位重大活動或項目；
2.其他不可預計的突發(fā)情況。
第十五條 對于批準列入年度預算的項目支出，因特殊情況未完成，需要下年繼續(xù)完成的項目，形成經(jīng)費結余，需報請財政部門批準，結轉下年使用。
第十六條 建立健全預算管理內(nèi)部約束機制，切實加強預算收支管理活動的監(jiān)督，嚴格執(zhí)行有關規(guī)章制度。
第十七條 建立健全預算編制審核制度，強化對項目資金使用效益的監(jiān)督檢查。
第十八條 降低預算執(zhí)行差異，基本做到收支平衡。
第三章 收入管理制度
第十九條 收入是指學校開展教學、培訓、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括：財政補助收入、其他收入。
（一）財政補助收入，即學校從財政部門取得的各類財政撥款。內(nèi)容包括：
1.財政經(jīng)費撥款，即學校從財政部門取得的人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等各類財政撥款。
2.財政其他撥款，即學校從財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
（二）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入等。
（三）各項收入中規(guī)定有專門用途的資金，要?？顚Ｓ?。
第二十條 各項收入應當全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第四章 支出管理制度
第二十一條 支出是指學校為開展教育教學、培訓、科研及其他活動所發(fā)生的費用。
事業(yè)支出，即學校開展教育教學、培訓、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。
基本支出是指學校為了保障其正常運轉、完成教育教學、培訓、科研和其他日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用支出及對其他個人及家庭的補助支出。
項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。
2.加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，提高資金使用效益。
3.嚴格專項支出管理，保證?？顚Ｓ?，單獨管理，專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結算等情況。
4.建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準的預算和相關規(guī)定審核辦理各項支出。
5.有計劃并結合實際業(yè)務進展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實效。
第二十二條 報銷票據(jù)的管理制度
1.作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。
2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的商品明細清單，無明細清單的票據(jù)不予報銷。
3.填寫項目不全，內(nèi)容不完整的票據(jù)不予報銷。
4.字跡不清楚的票據(jù)不予報銷。
5.涂改、挖補的票據(jù)不予報銷。
6.沒有加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章的票據(jù)不予報銷。
7.虛假票據(jù)不予報銷，并對經(jīng)辦人進行處罰。
8.無經(jīng)辦人及有關領導簽字的報銷票據(jù)不予報銷。
第二十三條 差旅費管理辦法
（一）差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。
1.要建立健全出差審批管理制度，出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位有關領導批準。從嚴控制出差人數(shù)和時間；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。
2.差旅費標準由自治區(qū)財政廳按照分地區(qū)、分級別、分項目的原則制定。
3.城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。
（二）住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的住宿費用。
1.工作人員到區(qū)外或區(qū)內(nèi)出差，按照自治區(qū)財政廳統(tǒng)一發(fā)布住宿費限額標準執(zhí)行。
2.根據(jù)市場價格季節(jié)性變化情況，住宿費限額標準在旺季可適當上浮一定比例。具體上浮比例按照財政部門發(fā)布的標準執(zhí)行。
3.出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。
（三）伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。
1.伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，按規(guī)定標準包干使用，在報銷差旅費時發(fā)放。
2.工作人員到區(qū)外、區(qū)內(nèi)出差，按照自治區(qū)財政廳統(tǒng)一發(fā)布伙食補助費標準執(zhí)行。
3.出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費。
（四）市內(nèi)交通費
1.市內(nèi)交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。
2.市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標準包干使用，在報銷差旅費時計算發(fā)放。
3.出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應向接待單位或其他單位交納相關費用；攜帶公務用車等交通工具的，不可領取市內(nèi)交通費補助。
（五）報銷管理
1.出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費，費用列入學校項目預算，不得向其他單位轉嫁。
2.差旅費原則上不辦理預借款，城市間交通費、住宿費支出等按規(guī)定使用公務卡結算，報銷時提供公務卡消費記錄及發(fā)票。
3.工作人員出差結束后一周內(nèi)辦理簽批報銷手續(xù)，差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車（船）票、住宿費發(fā)票等憑證；攜帶公務用車等交通工具的，應提供與出差相關的油費、過路過橋費票據(jù)，丟失票據(jù)的不予報銷。
4.城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷，訂票費報銷標準執(zhí)行民航局或鐵路局有關規(guī)定。
（1）住宿費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷；
（2）伙食補助費、市內(nèi)交通費按規(guī)定標準報銷；
（3）未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。
5.工作人員出差期間，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道交通費，扣除出差直線單程交通費，多開支的部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。
6.嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，財務人員應核驗票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實完整、合規(guī)。對未經(jīng)批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。實際發(fā)生住宿費而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食費補助和市內(nèi)交通費。
（六）監(jiān)督問責
1.學校應加強對本單位工作人員出差活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理，對本單位出差審批、差旅費預算及規(guī)?？刂曝撠煟嚓P領導應對差旅費報銷進行審核把關，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實完整、合規(guī)。
學校應當自覺接受審計、財政等部門對出差活動及相關經(jīng)費支出的審計監(jiān)督，內(nèi)容包括：
（1）單位差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；
（2）差旅費開支范圍和開支標準是否符合規(guī)定；
（3）差旅費報銷是否符合規(guī)定；
（4）是否向他單位轉嫁差旅費；
（5）差旅費管理和使用的其他情況。
2.出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
3.工作人員外出參加會議、培訓，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內(nèi)交通費用由會議、培訓舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支；往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規(guī)定報銷。
4.有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關人員的責任:
（1）未經(jīng)單位審批或未按審批時間、地點要求出差；
（2）虛報冒領差旅費的；
（3）擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的；
（4）不按規(guī)定報銷差旅費的;
（5）轉嫁差旅費的;
（6）其他違反本辦法行為的。
有前款所列行為之一的，由學校責令整改，違規(guī)資金予以追回，并視情況予以通報。對直接責任人和相關負責人，按有關規(guī)定給予處理。涉嫌違法的，移交司法機關處理。
第二十四條 “三公經(jīng)費”管理辦法
（一）“三公經(jīng)費”管理應當遵循下列原則：
1.堅持從嚴從簡，勤儉辦一切事業(yè)，降低教育成本；
2.堅持總量控制，科學設定相關標準，嚴格控制經(jīng)費支出總額；
3.堅持實事求是，從實際出發(fā)安排公務活動，取消不必要的公務活動，保證正常公務活動。
（二）“三公經(jīng)費”包括公務出國（境）費、公務用車購置及運行維護費和公務接待費。
1.公務出國（境）費反映單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。
2.公務用車購置及運行維護費反映單位公務用車購置及租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費等支出。
3.公務接待費反映單位按規(guī)定開支的各類公務接待支出。
（三）公務接待費
1.公務接待費要全部納入財政預算管理，嚴格實行總量控制，在年度接待費預算總額內(nèi)開支，發(fā)生的公務接待費列入“公務接待費”科目，單獨記賬。
2.學校公務接待支出應當按照簡化禮儀、務實節(jié)儉、杜絕浪費的原則，加強管理和監(jiān)督。
3.學校公務接待費支出原則上應當使用公務卡結算。
4.公務接待費范圍：外省（市、自治區(qū)）或區(qū)內(nèi)院校來校交流學習、洽談業(yè)務的來賓；在招生工作中有必要接待的相關人員；其他需要接待的人員。
5.業(yè)務招待費的開支標準：按照自治區(qū)財政廳相關標準執(zhí)行。
6.陪餐人數(shù)要嚴格控制，嚴禁非相關人員陪餐。
7.就餐、陪餐本著文明、節(jié)約的原則，不允許用公款支付與工作無關的個人招待費用。
8.報銷程序
招待部門的經(jīng)辦人，需要憑招待發(fā)票并填寫《內(nèi)蒙古特殊職業(yè)技術學校公務招待費使用審批單》和《報銷單》，由財務負責人、分管校長、校長簽字審批后到財務科辦理報銷。
9.違反規(guī)定的懲戒措施
事先未經(jīng)校領導批準、未履行相關審批手續(xù)、超過就餐標準的一切招待費支出，不予報銷。
（四）公務用車購置及運行維護費
1.學校公務用車購置及運行維護支出應嚴格控制在預算額度之內(nèi)。
2.學校各科室根據(jù)實際工作需要，本著精簡節(jié)約的原則，安排公務用車。
3.公務用車運行維護費支出在學校預算額度內(nèi)實報實銷。
4.公務用車購置支出應嚴格執(zhí)行相關審批程序。
第二十五條 學校政府采購活動，要按照《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》《中華人民共和國招標投標法》《全區(qū)統(tǒng)一集中采購目錄及有關政策（2020年版）》等法律法規(guī)，規(guī)范采購行為，提高采購效率。
第二十六條 凡使用學校財政性資金（即納入預算管理的資金）采購的貨物、服務和工程類項目均適用本制度。
第二十七條 政府采購管理應遵循質(zhì)量第一、勤儉節(jié)約的原則，充分發(fā)揮和提高資金的使用效益，以促進教學、科研及其他各項事業(yè)的健康發(fā)展。
第二十八條 采購過程中應遵循公開、公平、公正、誠實守信及維護學校利益的原則。
第二十九條 學校政府采購活動，應嚴格按照年度政府集中采購目錄和采購限額標準規(guī)定依法進行采購。
第三十條 采購機構及職責
學校成立采購工作領導小組，由校長、分管校長、相關業(yè)務科室負責人、財務科相關人員組成。其主要職責是：
（一）貫徹國家政府采購與招投標的方針政策和法律法規(guī)，依法采購；
（二）審定學校政府采購工作規(guī)章制度；
（三）審定學校各科室政府采購預算的申請；
（四）討論、決定學校公開招標等重大采購事項。
第三十一條 政府采購組織形式和方式
（一）采購組織形式分為集中采購和分散采購
1.政府集中采購是指采購人將列入集中采購目錄的項目委托集中采購機構代理采購或者進行部門集中采購的行為。
2.部門集中采購是指采購人將采購學?；跇I(yè)務需要有特殊要求。
3.分散采購是指采購人將采購限額標準以上的未列入集中采購目錄的項目自行采購或者委托采購代理機構代理采購的行為。
（二）采購方式
學校采購方式分為公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購方式、競爭性磋商等。
第三十二條 政府采購預算及程序
（一）強化預算管理。學校所有采購必須納入財政政府采購預算。各科室應在年末制定出下一年度采購需求，財務科匯總并經(jīng)學校研究確定后報主管部門。待內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳下達采購指標后，學校根據(jù)采購預算指標制定采購詳細計劃、申報采購，無預算不可進行政府采購。
（二）日常小額采購。其流程為：各科室根據(jù)需求填寫采購申請單→分管校長審批→校長審批→財務科辦理政府采購申報審批。審批結束后，相關科室按審批后的采購計劃方式組織采購。需招標采購，應按招標程序確認中標供應商。
（三）大額采購項目。采購項目達到公開招標標準規(guī)定的，召開學校領導班子會議，審定核準后由財務科向主管單位及財政部門申報采購項目，組織公開招標工作。
（四）簽訂采購合同。采購項目開標確定采購人后，與中標供應商簽訂采購合同，簽訂的采購合同應與招投標的實質(zhì)性內(nèi)容一致。
（五）項目驗收。工程、修繕、貨物采購項目結束后，學校應組織驗收。必要時可邀請技術專家參加；驗收人應當簽署驗收意見和驗收結論，并承擔相應責任。
（六）支付款項。項目合同款支付由項目責任科室按規(guī)定辦理項目審批手續(xù)。財務科根據(jù)政府采購組織形式作合同登記備案，按照支付申請的不同形式辦理支付。
（七）資料歸檔。工程、修繕項目的資料整理、歸檔由相關科室負責；其余項目的資料整理、歸檔由財務科負責。
第三十三條 完善和健全采購監(jiān)督機制，強化監(jiān)督管理，提高學校采購工作的透明度。
第三十四條 任何科室和個人不得未經(jīng)批準擅自采購。禁止通過分拆、分段、分項等辦法，化整為零規(guī)避招標。
第三十五條 采購工作人員、使用和管理部門的工作人員與投標人有利害關系的，應當主動回避。
第三十六條 參與學校采購活動的科室和個人，必須堅持公開、公平、公正的原則，按章辦事，不得虛假采購，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為。
第六章 資產(chǎn)管理制度
第三十七條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款等。
（一）現(xiàn)金管理制度
1.管理原則：支付現(xiàn)金嚴格審核，手續(xù)齊備，當面點清，堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。
2.開支范圍：結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出。
3.定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
4.積極推廣使用公務卡。學校財政授權支付業(yè)務中的差旅費、會議費、招待費以及零星購買支出等，一般應當使用公務卡結算，盡量減少現(xiàn)金支出，公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執(zhí)行。
（二）銀行存款管理制度
1.加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
2.嚴格遵守銀行支付結算紀律。
3.定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4.明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
（三）零余額賬戶管理制度
1.零余額賬戶為財政性資金存儲、支付和清算的單一賬戶體系。
2.零余額基本支出用款計劃按照均衡性原則、項目支出用款計劃按照項目實施進度原則，用款計劃按月編制上報。
3.零余額賬戶基本業(yè)務包括：提取現(xiàn)金、轉賬支付、電匯等業(yè)務。
4.基本支出、項目支出額度由財務科按月提出申請，經(jīng)預算主管部門審核，報經(jīng)財政部門批準后，下達至單位零余額賬戶。
5.財政支付分為授權支付和直接支付兩種方式。
6.財政授權支付的方式包括轉賬支付和現(xiàn)金支付。支付金額應在財政授權支付額度以內(nèi)辦理，支付指令由單位下達。
7.財政直接支付是根據(jù)財政批復預算和用款計劃，由財政部門開具支付指令，直接將財政資金支付到用款單位賬戶。包括：納入政府采購范圍的設備采購、專項經(jīng)費及達到財政直接支付限額標準其他費用。
8.零余額賬戶業(yè)務辦理，應確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納擔任零余額賬戶經(jīng)辦業(yè)務，會計負責稽核及賬目的登記工作。
9.銀行對賬單、財政支付系統(tǒng)與零余額賬戶及時核對，發(fā)現(xiàn)錯誤及時更正。
第三十八條 財務印章、支票管理辦法
（一）財務印章管理
1.財務印章的使用范圍：主要用于在銀行開戶、辦理日常收付款業(yè)務以及與資金有關的票據(jù)，包括繳款書、收款收據(jù)、現(xiàn)金支票、轉賬支票業(yè)務、內(nèi)部證明材料等。
2.在使用財務專用章時，財務科負責人應認真審核經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，之后才能加蓋此章。
3.財務印鑒實行“章票”分離管理，票據(jù)由出納管理，印鑒由財務科負責人管理。
4.嚴禁財務專用章、個人名章、發(fā)票專用章和票據(jù)由一人掌管。
5.空白票據(jù)不許加蓋財務印鑒。
6.印鑒老化，字跡不清時，財務科填寫申請單，報學校領導批準后，到指定部門安排印鑒的刻制備案。
（二）支票管理
1.空白支票和支票印鑒，必須設專人負責，分離保管。
2.支票結算金額起點為100元，有效期10天。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。
3.必須指定專人負責支票的購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。
4.簽發(fā)支票時，內(nèi)容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額。
5.不準簽發(fā)空頭和遠期支票。
6.不準將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用。
7.不準將支票做抵押。
8.支票管理人員或使用人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應立即查找，及時向領導匯報，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)。
第三十九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在1年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
（一）學校的固定資產(chǎn)一般分為6類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
（二）對構建、自制、改擴建和接受捐贈的固定資產(chǎn)，應當按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)并憑驗收單入賬。
第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照有關規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用。
第四十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產(chǎn)權利。
第四十二條 學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產(chǎn)，應當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第四十三條 學校應當對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關規(guī)定。
第四十四條 學校資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。學校資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關規(guī)定實行收支兩條線管理。
第四十五條 加強資產(chǎn)管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。
第七章 項目管理制度
第四十六條 加強基本建設項目管理，規(guī)范項目建設程序和行為，提高項目建設質(zhì)量和投資效益。
第四十七條 基本建設項目要按照《黨支部討論決定重要事項實施意見》研究確定。
第四十八條 基本建設項目必須嚴格按基本建設程序做好前期工作。項目前期工作包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設計、施工圖設計和建設準備等工作。
（一）項目建議書必須對項目建設的必要性、可行性、建設地點選擇、建設內(nèi)容與規(guī)模、投資估算及資金籌措、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益和社會效益估計等作出初步說明，項目建議書批準后，編制可行性研究報告。
（二）可行性研究報告包括：總論、項目背景、市場供求與行業(yè)發(fā)展前景分析、地點選擇與資源條件分析、工藝技術方案、建設方案與內(nèi)容、投資估算與資金籌措、建設期限與實施計劃、組織機構與項目定員、環(huán)境評價、效益與新增能力、招標方案、結論與建議等。項目可行性研究報告批準后，編制項目初步設計文件。
（三）項目初步設計文件根據(jù)項目可行性研究報告內(nèi)容和審批意見以及有關建設標準、規(guī)范、定額進行編制，主要包括：設計說明、圖紙、主要設備材料用量表和投資概算等。
第四十九條 基本建設項目的實施必須嚴格執(zhí)行招標投標、實行工程預審和終審制。
（一）按照《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國招投標法》《中華人民共和國采購法》等法律法規(guī)相關規(guī)定，學校組織招投標工作。
（二）嚴格實行工程預審和終審制?；窘ㄔO工程開工前要進行預審(工程預算審計)，竣工后要進行終審(竣工決算審計)，大型工程要實行全過程管理。
第五十條 嚴格實行合同管理制度。工程施工合同、監(jiān)理合同、造價咨詢合同、勘察設計等合同是工程結算、工程安全、工程質(zhì)量管理的重要依據(jù);是確定甲乙雙方權利和義務的協(xié)議，不論工程規(guī)模大小都要簽訂合同，合同的內(nèi)容必須完整，格式必須規(guī)范，計價必須合理。
第五十一條 嚴格實行工程監(jiān)理制。
（一）要聘請有相應資質(zhì)的監(jiān)理機構實行項目建設全過程監(jiān)理。
（二）監(jiān)理機構受建設單位委托，對工程質(zhì)量、投資使用、建設進度等內(nèi)容進行監(jiān)督管理。監(jiān)理機構必須嚴格遵守工程建設和監(jiān)理的有關法律、法規(guī)、標準和技術規(guī)范，獨立履行監(jiān)督職責。
第五十二條 必須嚴格執(zhí)行審批文件，不得擅自變更建設地點、建設性質(zhì)、建設內(nèi)容、建設規(guī)模、建設標準等。確因客觀原因需變更的項目，按程序向原項目審批單位申請辦理變更。
第五十三條 嚴格執(zhí)行國家有關基本建設財務管理的規(guī)定，建設資金必須按規(guī)定專賬管理，專款專用?！ ?/span>
第五十四條 建設項目，應按下列規(guī)定范圍建立檔案資料。
（一）基礎資料檔案：地形、地貌、水文地質(zhì)、工程地質(zhì)、比例尺地形圖、地下管線測量成果圖等。
（二）規(guī)劃方面檔案：校園總體規(guī)劃、工程規(guī)劃、專業(yè)規(guī)劃和近期建設規(guī)劃等。
（三）工程建設管理檔案：項目建議書、項目論證書、規(guī)劃審批、土地征用與劃撥、項目審批意見書、計劃任務書、項目批復、設計方案審批、施工圖紙、工程施工技術管理資料、招投標書、預決算書、施工合同書、增減工程結算證明書、審計結論等。
（四）基本建設檔案中的項目工程批復、工程施工合同、工程預概算書、竣工審計報告、施工圖紙等資料，應報送檔案管理部門備案保存。
第八章 賬務處理制度
第五十五條 根據(jù)《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》等有關規(guī)定，規(guī)范學校會計賬務處理程序，保證會計核算的真實、準確和完整。
第五十六條 賬務處理程序制度的主要內(nèi)容包括：會計科目及其明細科目的設置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計賬薄的設置；編制會計報表的種類和要求等。
（一）會計科目、憑證、賬簿的設置和會計報表的編制要求：
1.會計科目設置總賬和明細賬，預算會計分預算收入、預算支出、預算結余三大類；財務會計分資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用五大類，明細科目根據(jù)有關制度規(guī)定及學校內(nèi)部管理需要設置。
2.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明，是記賬的重要依據(jù)。會計憑證的格式按規(guī)定設置，辦理會計事項必須取得或者填制原始憑證，會計人員對原始憑證審核無誤后編制記賬憑證。
3.會計賬簿是以記賬憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記載經(jīng)濟業(yè)務的賬冊，是編制會計報表的重要依據(jù)。會計賬簿設有總賬、明細賬、日記賬和輔助賬。
4.會計報表是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件。學校必須根據(jù)上級部門統(tǒng)一規(guī)定的會計報表的種類、格式、編制方法、報送時間、報送方式按時報
送會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明真實、分析透
徹、編報及時。
（二）會計賬務處理程序。根據(jù)業(yè)務處理的流程分為報銷（支付）、記賬結賬、編制報表、資料歸檔四個環(huán)節(jié)。
1.報銷(支付)結算環(huán)節(jié)：審核原始憑證→領導簽批→憑證復核→出納付款。
2.記賬結賬環(huán)節(jié)：財務主管審核→整理憑證→試算平衡→月末結賬。
3.編制報表環(huán)節(jié)：對賬→編制報表→打印報表→編寫報表附注及其說明。
4.資料歸檔環(huán)節(jié)：會計資料整理裝訂→登記歸檔。
（三）原始憑證審核的規(guī)范要求：
1.原始憑證必須是符合國家有關法規(guī)規(guī)定的憑證，外來的憑證須加蓋稅務機關或財政部門監(jiān)制章，內(nèi)部憑證應是學校統(tǒng)一印制的憑證。
2.原始憑證審核內(nèi)容，包括接受憑證單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，填制憑證的日期，填制單位或填制人簽章，經(jīng)辦人、驗收人或證明人，同時審查原始憑證書寫是否清楚，有無涂改、刮擦、挖補現(xiàn)象等。如對原始單據(jù)有疑問，應及時向有關人員查詢，或向財務負責人反映，按學校相關規(guī)定處理。
3.審批審核內(nèi)容，包括審批手續(xù)是否符合要求，是否符合規(guī)定的開支范圍及開支標準，部門項目指標有無余額等。
（四）復核記賬憑證的內(nèi)容包括：
1.記賬憑證的編號是否連續(xù)，是否附有原始憑證，記錄內(nèi)容與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符，附件張數(shù)與實際原始憑證張數(shù)是否相符，會計科目應用是否正確，明細科目是否齊全，科目對應關系是否清晰，摘要是否清楚，金額是否正確，借貸關系是否平衡，有關項目是否填列齊全，有關人員是否簽字或蓋章。
2.如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯，應退回給制單人員改正。
3.復核人員在復核無誤的記賬憑證上加蓋本人印章。
第五十七條 出納收付款的規(guī)范要求
（一）出納人員應根據(jù)復核無誤的記賬憑證收付款。出納人員接到記賬憑證及所附原始憑證后，應對憑證上的收付金額、收付方向進行復核，經(jīng)確認無誤后方可辦理收付款。
（二）收取現(xiàn)金或支票時，應開具相應的收款票據(jù)；付款時，應查閱經(jīng)辦人是否簽名，簽發(fā)轉賬支票時，須請經(jīng)辦人在支票領用簿簽名。
（三）收付款后，出納人員應在原始憑證上標明。
（四）出納每天應辦理日結，做到賬賬相符、賬實相符，日清月結。如發(fā)現(xiàn)錯誤應及時更正。
第五十八條 記賬結賬的規(guī)范要求
（一）記賬時，截至記賬日的會計憑證必須審核無誤；記賬后，記賬人員應在記賬憑證上簽章。
（二）每月打印出憑證匯總表，與出納核對現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬余額，核對無誤后，憑證匯總表裝訂到每月憑證的扉頁，和連續(xù)編號的憑證裝訂成冊。
（三）賬戶按規(guī)定定期結賬，結賬前，本期內(nèi)所發(fā)生的業(yè)務須全部登記入賬；年終結賬前，賬證、賬賬、賬實要核對相符；年終結賬后，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度。按規(guī)定進行會計數(shù)據(jù)的備份。
（四）年終按規(guī)定打印賬簿，填寫賬簿啟用表，將賬頁分類整理，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊。
（五）記賬憑證和賬簿安排專人專柜管理，按會計檔案管理規(guī)定及時存檔。
第五十九條 編制會計報表的規(guī)范要求：
（一）認真清理債權債務，作好對賬和財產(chǎn)清查工作，做到“賬證、賬賬、賬物”三相符。
（二）應將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，結清各個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。
（三）銀行存款余額必須和銀行對賬單余額一致，才能編制年終決算報表。如果金額不符，應通過未達賬項調(diào)節(jié)表調(diào)平。
（四）會計報表必須完整。必須按照自治區(qū)財政廳統(tǒng)一規(guī)定的報表種類、格式進行編制，各項指標及補充資料應填列齊全，報表單位名稱、報送日期應寫清楚。
（五）會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第九章 會計工作交接、
檔案管理和會計電算化管理制度
第六十條 會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須由財務科科長負責監(jiān)交。
第六十一條 會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；
（二）尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；
（四）編制移交清單，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內(nèi)容）。
第六十二條 移交人員在辦理移交時，要按移交清單逐項移交，接替人員要逐項核對點收：
（一）現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；
（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；
（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；
（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第六十三條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清單上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
第六十四條 會計年度工作結束后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。
第六十五條 設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
第六十六條 會計檔案的借閱：
（一）會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)校長批準。
（二）借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
（三）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件。
（四）借出的會計檔案，檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
第六十七條 會計檔案的銷毀：
會計憑證、報表、賬簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第六十八條 會計電算化操作管理
（一）對操作人員的密碼嚴格管理，“一人一碼”，業(yè)務經(jīng)辦、審核、結賬由不同崗位人員操作，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會計軟件；
（二）操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；
（三）根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
第六十九條 會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理
（一）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；
（二）對正在使用會計軟件的修改、升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術人員進行修改、升級和硬件更換；
（三）健全必要的計算機病毒防治措施。
第七十條 會計電算化檔案管理
（一）會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；
（二）嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；
（三）對電算化會計檔案管理做好防火、防潮、防塵和防盜工作，將會計檔案備份在安全存儲的地點；
（四）嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密；
（五）各種會計資料，未經(jīng)學校領導同意，不得外借和帶出單位；
（六）借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。
本制度自發(fā)布之日起施行。未盡事宜，按照上級有關規(guī)定執(zhí)行。
內(nèi)蒙古特殊職業(yè)技術學校
